Как проверить финансовую отчетность

Финансовая отчетность является отражением состояния любого бизнеса. Люди используют финансовую отчетность для оценки финансового положения компаний, эффективности их деятельности и способности успешно продолжать свои операции. Но знаете ли вы о том, как читать отчетность?

Шаги

1. 1 Используйте баланс для проверки финансового положения компании на конкретный момент времени, посмотрев на то, как в нем сбалансированы активы, обязательства и собственный капитал. Основное уравнение баланса следующее: Активы = Обязательства + Капитал
   1. Активы. Помните, что активы придают ценность бизнесу. Качество управления активами можно определить, оценив то, как они распределены между денежными средствами, дебиторской задолженностью, краткосрочными и долгосрочными инвестициями, запасами, основными средствами, сооружениями, земельными участками, зданиями. При этом вы сможете понять, способен ли бизнес поддерживать и наращивать свои операции, или он закроется.
   2. Обязательства. Обязательства представляют собой все заемные средства компании. Привлечение займов является одним из способов получения финансовых средств для поддержания операций. Раздел обязательств также сообщит вам о размере задолженности перед поставщиками и подрядчиками, по векселям к уплате и по прочим видам кредиторской задолженности. Часто бывает так (конечно, применительно к определенным ситуациям), что высокая доля заемных денежных средств может служить признаком наличия проблем у компании и ее неспособности поддерживать собственные операции.
   3. Капитал. Капитал представляет собой собственные средства компании. Он является основным источником финансовых средств для поддержания операций бизнеса. При ознакомлении с разделом капитала посмотрите на количество выпущенных обыкновенных и привилегированных акций. По разделы капитала вы сможете оценить реальную стоимость бизнеса с точки зрения его владельцев. Внушительный размер собственного капитала может служить индикатором способности бизнеса к продолжению своей деятельности и роста. Противоположная ситуация говорит о наличии проблем и вероятности сворачивания бизнеса.
2. 2 Посмотрите на отчет о прибылях и убытках, чтобы понять общую эффективность деятельности бизнеса, получил ли он прибыль или убыток за отчетный период. По сути, этот отчет включает в себя следующее:
   1. Выручка. Этот показатель говорит о величине поступлений от продаж за отчетный период времени. В зависимости от вида деятельности выручка может состоять из собранных средств за оказанные услуги из совокупности цен проданных товаров. Заметьте, что большая сумма выручки свидетельствует о хороших процедурах маркетинга и сбыта, приводящих к большому объему продаж товаров или услуг. Тем не менее, большая выручка не всегда свидетельствует о прибыльности бизнеса.
   2. Расходы. Они по большей части состоят из себестоимости производства реализованной продукции. К расходам относятся затраты на используемые в производстве материалы, стоимость оказания услуг, процентные расходы, амортизация, списание безнадежных долгов и т.п. При проверке расходов можно понять, тратит ли компания на улучшение своей продукции, инвестирует ли в маркетинг (рекламу), платит ли большие зарплаты и премии работникам или просто бесцельно тратит деньги.
   3. Прибыль (убыток) до налогообложения. Помните о том, что наличие выручки не обязательно говорит о прибыльности бизнеса. Из-за расходов даже при наличии большой выручки, если они будут сопоставимо велики, бизнес не будет столь прибыльным, каким мог бы быть. Для понимания понятия прибыльности вам следует знать, что прибыль – это величина превышения выручки над расходами. Наличие прибыли говорит о хорошем положении дел в компании. С другой стороны, убыток – это величина превышения расходов над выручкой. Наличие убытка говорит о плохом положении дел.
   4. Налог на прибыль. Он представляет собой часть прибыли, которая должна быть уплачена государству. Сумма рассчитывается умножением прибыли на соответствующую ставку налога на прибыль (в различных странах она разная).
   5. Прибыль (убыток) после налогообложения. Зная прибыль (убыток) до налогообложения и величину налога на прибыль, можно рассчитать реальную прибыль (убыток) после вычета налогов.
3. 3 Используйте отчет о движении денежных средств, чтобы понять потоки денежных средств за отчетный период. Существует два метода составления отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный.
   1. Прямой метод в обобщенном виде представляет поступление и использование денежных средств в отчетном периоде.
   2. Косвенный метод включает в себя корректировку чистой прибыли на повлиявшие на нее операции, которые при этом не повлияли на сумму денежных средств.
4. 4 Проверьте отчет об акционерном капитале для получения более детальной информации о произошедших за отчетный период изменениях в разделе собственного капитала баланса. Вы сможете ознакомиться с тем, сколько акций допущено к выпуску, сколько из них реально выпущено. В данном отчете можно увидеть произошедшие изменения по статьям обыкновенных акций, привилегированных акций, добавочного капитала и нераспределенной прибыли.
5. 5 Просмотрите примечания к финансовой отчетности, в которых даются расширенные объяснения всех отчетов. В примечаниях указываются использованные при составлении отчетности стандарты. В них же вы можете узнать о предстоящих планах деятельности компании.